Odklad daňového přiznání: jak funguje šestiměsíční lhůta

Co je dobré vědět předem

• Základní lhůta jsou tři měsíce. Počítá se od konce zdaňovacího období.
• Elektronické podání přidá měsíc. Lhůta se prodlouží na čtyři měsíce.
• Poradce prodlouží na šest měsíců. Podmínkou je, že přiznání skutečně podá on.
• Plná moc se od 2021 nepodává předem. Stačí ji uplatnit u správce daně spolu s přiznáním.
• Posouvá se i splatnost daně. Ne jen termín podání, ale i kdy je potřeba zaplatit.

Obsah stránky

• Tři lhůty, které existují
• Plná moc a co se změnilo
• Posouvá se i splatnost daně
• Pro koho prodloužení platí
• Na co si dát pozor
• Přehledy na sociální a zdravotní pojištění
• Když nestíháte ani prodlouženou lhůtu
• Jak si odklad zařídit
• Časté dotazy

Tři lhůty, které existují

Základní lhůta pro podání přiznání k dani z příjmů jsou tři měsíce po uplynutí zdaňovacího období. U kalendářního roku to znamená začátek dubna.

Pokud přiznání podáte elektronicky, lhůta se prodlužuje na čtyři měsíce. Tohle prodloužení nevyžaduje nic navíc, stačí zvolit elektronickou formu podání.

Nejdelší varianta je šest měsíců a váže se na to, že přiznání podá daňový poradce nebo advokát. Není to žádost ani povolení, prodloužení plyne přímo ze zákona, když je podmínka splněna.

Plná moc a co se změnilo

Do konce roku 2020 platilo, že plnou moc udělenou poradci bylo nutné uplatnit u správce daně ještě v základní tříměsíční lhůtě. Kdo to nestihl, o prodloužení přišel, i když poradce reálně měl. Byla to nejčastější past celého institutu.

Novela daňového řádu účinná od roku 2021 tuhle podmínku zrušila. Nově stačí, aby byla plná moc uplatněna u správce daně spolu s podaným přiznáním. Poradce se tedy dá zapojit i později, než původní lhůta uplyne.

Rady, které pořád mluví o nutnosti doručit plnou moc do konce března, se týkají staré úpravy. Při hledání informací se proto vyplatí sledovat datum, ke kterému byl text napsán.

Posouvá se i splatnost daně

Tohle bývá důležitější než samotný termín podání. Daň je splatná v poslední den lhůty pro podání přiznání. Když se lhůta protáhne na šest měsíců, protáhne se s ní i doba, po kterou peníze zůstanou ve firmě.

Pro firmu s napjatým cash flow to je reálná hodnota, kterou lze porovnat s odměnou poradce. U vyšší daňové povinnosti bývá tenhle jediný efekt důvodem, proč se spolupráce vyplatí.

Neznamená to odklad zdarma. Kdo daň nezaplatí ani v prodloužené lhůtě, dostane se do prodlení stejně jako kdokoli jiný.

Pro koho prodloužení platí

Prodloužení se váže na přiznání k dani z příjmů, tedy jak fyzických, tak právnických osob. Netýká se DPH, u které lhůty běží samostatně a poradce je neposouvá.

Podmínkou je, že přiznání skutečně podá poradce. Nestačí mít s ním smlouvu, nechat si ho zpracovat a odeslat si ho sám. Rozhodující je, kdo podání učiní.

Prodloužení může využít i ten, kdo poradce jinak nepotřebuje a najme si ho jen na podání. Ekonomicky to dává smysl hlavně u vyšších částek daně.

Na co si dát pozor

• Domluvte se včas. Poradci mají před termínem plno a v posledních dnech nové klienty obvykle neberou.
• Prodloužení není automatické. Váže se na skutečné podání poradcem, ne na existenci smlouvy.
• DPH běží dál. Přiznání k DPH ani kontrolní hlášení se neposouvají.
• Přehledy pro pojišťovny mají vlastní lhůty. Navazují sice na přiznání, ale řídí se svými předpisy.
• Daň se stejně musí zaplatit. Odklad podání není odklad povinnosti.

Přehledy na sociální a zdravotní pojištění

Osoba samostatně výdělečně činná podává vedle přiznání i přehledy pro správu sociálního zabezpečení a pro zdravotní pojišťovnu. Ty mají vlastní lhůty navázané na podání přiznání.

Když využijete prodloužení přes poradce, posouvají se i tyhle přehledy. Bývá to zdroj nejasností, proto se vyplatí ujasnit si s poradcem, jestli je zpracovává také, nebo si je řešíte sami.

Poradci, kteří mají odvody mezi zapsanými specializacemi, obvykle zpracovávají obojí najednou. Vychází to ze stejných čísel jako přiznání, takže se tím sníží riziko chyby z přepisování.

Když nestíháte ani prodlouženou lhůtu

Šest měsíců je strop, který plyne ze zákona. Nad jeho rámec už se prodlužuje jen na žádost, o které rozhoduje správce daně a která se zpoplatňuje správním poplatkem. Není na ni právní nárok.

Pokud lhůtu zmeškáte, existuje tolerance několika pracovních dní, po kterou se pokuta za opožděné tvrzení daně nevyměří. Spoléhat se na ni ale nedá, protože je krátká a nevztahuje se na splatnost daně.

Rozumnější postup je podat přiznání raději neúplné a opravit ho dodatečným přiznáním, než nepodat nic. Sankce za pozdní podání a za nepodání se liší.

Jak si odklad zařídit

Najděte poradce, který nové klienty přijímá, a domluvte se dřív, než uplyne základní lhůta. Přehled pražských kanceláří s ověřitelným evidenčním číslem najdete v přehledu daňových poradců v Praze.

Podepíšete plnou moc, předáte podklady a poradce přiznání zpracuje a podá. Plnou moc uplatní u správce daně spolu s přiznáním, takže se o její včasné doručení nemusíte starat.

Rozdíly mezi poradcem a účetní, včetně toho, proč lhůtu posune jen poradce, shrnuje samostatný text daňový poradce, nebo účetní.

Časté dotazy

Do kdy se podává daňové přiznání? Základní lhůta jsou tři měsíce po skončení zdaňovacího období, u kalendářního roku tedy začátek dubna. Při elektronickém podání se prodlužuje na čtyři měsíce. Když přiznání podá daňový poradce, lhůta je šest měsíců.

Musím plnou moc doručit úřadu předem? Od roku 2021 nemusíte. Stačí, aby byla plná moc uplatněna u správce daně spolu s podaným přiznáním. Do konce roku 2020 platilo, že ji bylo nutné doručit v základní lhůtě, a kdo to nestihl, o prodloužení přišel.

Posune se i termín zaplacení daně? Ano. Daň je splatná v poslední den lhůty pro podání přiznání, takže s prodlouženou lhůtou se posouvá i splatnost. U vyšší daňové povinnosti bývá právě tohle hlavní ekonomický důvod, proč si poradce najmout.

Platí prodloužení i pro DPH? Neplatí. Prodloužení se váže na přiznání k dani z příjmů. Lhůty pro přiznání k DPH a pro kontrolní hlášení běží samostatně a daňový poradce je neposouvá.

Stačí mít s poradcem smlouvu? Nestačí. Rozhodující je, že přiznání skutečně podá poradce. Když si ho necháte zpracovat a odešlete si ho sami, prodloužená lhůta se neuplatní.

Posunou se i přehledy pro pojišťovny? Ano, přehledy pro správu sociálního zabezpečení a pro zdravotní pojišťovnu navazují na lhůtu pro podání přiznání. Vyplatí se ujasnit s poradcem, jestli je zpracovává také, nebo si je podáváte sami.

Dá se lhůta prodloužit ještě víc? Nad šest měsíců už jen na žádost, o které rozhoduje správce daně a která podléhá správnímu poplatku. Není na ni právní nárok, takže se na ni nedá spoléhat.

Co když lhůtu zmeškám? Existuje krátká tolerance několika pracovních dní, po kterou se pokuta za opožděné tvrzení daně nevyměří, ale nevztahuje se na splatnost daně. Rozumnější je podat i neúplné přiznání a opravit ho dodatečným, než nepodat nic.