Daňový poradce, nebo účetní: v čem je mezi nimi rozdíl

Co je dobré vědět předem

• Poradce je regulovaná profese. Musí složit zkoušku u Komory daňových poradců, být zapsaný v jejím seznamu a mít osvědčení.
• Účetnictví je vázaná živnost. Vyžaduje doloženou kvalifikaci, ale nejde o profesi s vlastní komorou a povinným pojištěním.
• Poradce je povinně pojištěný. Za škodu způsobenou při výkonu poradenství odpovídá a odpovědnost má krytou pojištěním.
• Poradce je vázán mlčenlivostí ze zákona. A to i vůči orgánům veřejné moci, nejen vůči okolí klienta.
• Jen poradce posune lhůtu. Když přiznání podá daňový poradce, lhůta se prodlouží ze tří na šest měsíců.

Obsah stránky

• Kdo je kdo
• Kdo za co odpovídá
• Mlčenlivost a co znamená v praxi
• Zastupování před úřadem
• Prodloužená lhůta pro podání přiznání
• Kdy stačí účetní
• Kdy se vyplatí poradce
• Jak se to dá zkombinovat
• Jak si poradce ověříte
• Časté dotazy

Kdo je kdo

Daňový poradce je držitel osvědčení Komory daňových poradců České republiky. Aby ho získal, musí složit náročnou zkoušku a být zapsán ve veřejném seznamu, který Komora vede. Zápis se dá kdykoli ověřit podle jména nebo evidenčního čísla.

Účetní vede účetnictví nebo daňovou evidenci. Vedení účetnictví je v Česku vázaná živnost, takže se k ní dokládá kvalifikace, ale neexistuje u ní profesní komora, povinná zkouška ani povinné pojištění odpovědnosti. Mezistupněm je certifikovaný účetní, tedy držitel certifikace Komory certifikovaných účetních.

V praxi se obě role často potkávají v jedné kanceláři. Řada daňových poradců je v seznamu Komory vedená i v aktivitě účetní a vede klientům obojí.

Kdo za co odpovídá

Tohle je nejpodstatnější rozdíl. Daňový poradce má ze zákona sjednané pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou při výkonu daňového poradenství. Když udělá chybu, která klienta stojí peníze, je z čeho ji hradit.

U účetní bez osvědčení odpovědnost vyplývá jen ze smlouvy a z obecných pravidel. Pojištění mít může, ale nemusí, a rozsah krytí je věc dohody. Je to jedna z prvních věcí, na kterou se vyplatí zeptat.

Odpovědnost za správnost daňového přiznání ale v obou případech zůstává na poplatníkovi. Poradce ani účetní ji nepřebírají, jen odpovídají za škodu, kterou svou chybou způsobí.

Mlčenlivost a co znamená v praxi

Daňový poradce je vázán mlčenlivostí o všem, co se při výkonu poradenství dozví. Zákon ji vztahuje i na orgány veřejné moci, tedy nejen na sousedy a konkurenci. Zprostit ho jí může jen klient.

Účetní bez osvědčení tuhle zákonnou povinnost nemá. Mlčenlivost se u ní řeší smluvně, což je slabší ochrana, protože smlouva jde vypovědět a její porušení se řeší jinak než porušení zákonné povinnosti.

Pro většinu klientů je to abstraktní rozdíl. Význam dostává ve chvíli, kdy se firma dostane do sporu nebo kdy o ní někdo shání informace.

Zastupování před úřadem

Daňový poradce může na základě plné moci jednat se správcem daně místo klienta. Úřad pak komunikuje s ním a jemu se doručuje, včetně výzev a rozhodnutí. Pro klienta to znamená, že lhůty hlídá někdo, kdo jim rozumí.

Plnou moc lze udělit i jiné osobě, ale u daňového poradce se s ní pojí odbornost, pojištění a mlčenlivost. To je rozdíl proti zmocnění známého nebo účetní bez osvědčení.

Rozsah plné moci se dá omezit jen na určitou daň nebo na určité období. Vyplatí se to promyslet předem, protože obecná plná moc znamená, že se poradci doručuje úplně všechno.

Prodloužená lhůta pro podání přiznání

Základní lhůta pro podání přiznání k dani z příjmů jsou tři měsíce po skončení zdaňovacího období. Při elektronickém podání se prodlužuje o měsíc. Když přiznání podá daňový poradce, lhůta je šest měsíců.

Od roku 2021 se navíc nemusí plná moc uplatnit u správce daně v základní lhůtě, jak to platilo dřív. Stačí ji podat spolu s přiznáním v prodloužené lhůtě. Odpadla tím past, na které dřív spousta lidí ztroskotala.

Delší lhůta neznamená jen víc času na papírování. Posouvá se s ní i splatnost daně, což u firmy s napjatým cash flow bývá důvod, proč si poradce najmout. Podrobněji to rozebírá text o odkladu daňového přiznání.

Kdy stačí účetní

Pro živnostníka s jednoduchou agendou, který není plátcem DPH a nemá zaměstnance, je účetní obvykle dostatečná a levnější. Totéž platí pro menší firmu se stabilním a nekomplikovaným provozem.

Účetní také zvládne běžnou průběžnou agendu i tehdy, když si na daňové přiznání jednou ročně přizvete poradce. Tahle kombinace je v praxi častá a dává smysl.

Rozhodující není velikost firmy, ale míra rizika. Když je agenda jednoduchá a nikdo ji nezpochybňuje, poradce nepřinese tolik, aby se vyplatil.

Kdy se vyplatí poradce

Vyplatí se všude, kde jde o větší částky nebo o výklad. Typicky u přeshraničních transakcí, u prodeje nemovitosti nebo podílu, u přeměn společností, u odpočtu na výzkum a vývoj a u neziskových organizací, které mají vlastní režim zdanění.

Druhá skupina jsou situace, kdy už něco nastalo. Výzva z finančního úřadu, zahájená kontrola nebo doměřená daň jsou okamžiky, kdy odbornost a možnost zastupování rozhodují o výsledku. Co taková výzva znamená, popisuje text o výzvě z finančního úřadu.

A do třetice cash flow. Když potřebujete posunout splatnost daně, jiná cesta než přes poradce neexistuje.

Jak se to dá zkombinovat

Nejčastější a nejlevnější model je účetní na průběžnou agendu a poradce na roční přiznání a na výjimečné situace. Účetní zná doklady, poradce přinese výklad tam, kde je potřeba.

Druhá varianta je předat obojí jedné kanceláři. Řada daňových poradců vede i účetnictví a odpadá tím předávání podkladů mezi dvěma dodavateli, což je nejčastější zdroj chyb.

Přehled pražských kanceláří, u kterých se dá ověřit evidenční číslo i sídlo, najdete v přehledu daňových poradců v Praze.

Jak si poradce ověříte

Komora daňových poradců vede veřejný seznam. Hledá se v něm podle jména i podle evidenčního čísla a je z něj vidět sídlo, specializace, jazyky a délka evidence. Nízké evidenční číslo znamená dlouhou praxi, protože čísla se přidělují postupně.

U účetní se dá ověřit živnostenské oprávnění v živnostenském rejstříku a případná certifikace u Komory certifikovaných účetních. Pojištění odpovědnosti si nechte doložit, protože povinné není.

V obou případech se vyplatí ověřit i IČO a sídlo v ARES, ať víte, s kým vlastně uzavíráte smlouvu.

Časté dotazy

Musí být daňový poradce pojištěný? Ano, pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou při výkonu daňového poradenství je pro něj povinné. U účetní bez osvědčení Komory povinné není a řeší se smluvně. Je to jedna z prvních věcí, na kterou se vyplatí zeptat.

Může mi účetní podat daňové přiznání? Zpracovat a odeslat ho technicky může, ale prodloužená šestiměsíční lhůta se uplatní jen tehdy, když přiznání podá daňový poradce. Účetní také nemůže využít postavení, které poradci dává zákon při zastupování.

Kdo odpovídá za chyby v přiznání? Odpovědnost vůči správci daně nese vždy poplatník, ať přiznání zpracoval kdokoli. Poradce ani účetní ji nepřebírají. Odpovídají za škodu, kterou svou chybou způsobí, a u poradce je tahle odpovědnost krytá povinným pojištěním.

Je certifikovaný účetní totéž co daňový poradce? Není. Certifikovaný účetní je držitel certifikace Komory certifikovaných účetních, což je vyšší kvalifikace než běžná živnost, ale nejde o osvědčení daňového poradce. Někteří odborníci mají obojí.

Platí mlčenlivost poradce i vůči policii? Zákonná mlčenlivost daňového poradce se vztahuje i na orgány veřejné moci. Zprostit ho jí může klient. Je to jeden z podstatných rozdílů proti účetní, u které se mlčenlivost řeší jen smluvně.

Potřebuju poradce, i když mám účetní? Nemusíte. Nejčastější model je účetní na průběžnou agendu a poradce na roční přiznání nebo na situace, kde jde o výklad. Poradce se vyplatí u větších částek, u mezinárodního prvku a tehdy, když přijde výzva z úřadu.

Jak si ověřím, že je někdo skutečně daňový poradce? Ve veřejném seznamu Komory daňových poradců podle jména nebo evidenčního čísla. Ze seznamu je vidět sídlo, specializace i délka evidence. Označení daňový poradce není volné a bez zápisu ho nikdo používat nesmí.

Vede daňový poradce i účetnictví? Řada z nich ano a Komora je pak vede i v aktivitě účetní. Pro klienta to znamená jedno místo místo dvou dodavatelů a odpadá předávání podkladů, které bývá zdrojem chyb.